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高新技术企业申报形式审查中专审报告方面的问题浅析

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发表时间:2020-08-19 14:00作者:思睿晶来源:苏州思睿晶信息科技有限公司网址:http://www.siruijing.com

      高新技术企业申报形式审查中专审报告方面的问题浅析

目前,2020年的高新技术企业申报正在如火如荼的进行中,2019年在申报材料过程中,由于种种材料的不齐全、不清楚等形式问题导致的不通过率为11%,在整体不通过的企业中占据的比例还是十分高的,其中财务方面的问题尤其严重,为此,我司专门针对高企申报中财务方面的形式审查方面的资料进行简单的说明,以期申报企业少走乃至不走弯路。具体说明如下:

1. 高企中,研发费用及高品数据证明方面的材料要求提供专项审计报告:

   目前出现的问题主要有以下几项:

1) 专项审计(鉴定)报告出具时间有误;

2) 专项审计报告审计意见错误;

3) 专项审计(鉴定)报告不完整;

4) 专项审计报告签字盖章不齐全;

5) 出具专项审计(鉴定)报告中的中介机构不符合《工作指引》的要求。

   为了确认中介机构的资质问题,企业可以通过中国注册会计师协会官网:www.cicpa.org.cn,进行中介事务所的人员数、注会或者税务师的人数,以及是否收到处罚等相关信息的查询。

特别注意每个审计报告的日期方面,正式报告的日期不能早于审计报告中各个表格中企业签字日期,防止产生给专家造成篡改审计报告的疑问。

2.关于专审报告中数据方面的问题,一般常见的有以下几种:

1)企业提交的专项审计(鉴证)报告不符合要求。

l2)研发费用归集不合理。

l   3)研发专项审计(鉴证)报告中的研发投入数据和财务审计报告、所得税纳税申报表中相关数据相差巨大,且无合理说明。

    一般情况下,专审报告、财审报告、期间费用明细表、研发费用加计扣除明细表、高企优惠明细表中的研发费用数据具有以下关系:

  

正常情况:

l1)B1=C1A1 D1

l 2)E1 A1

容易被否决的情况

l 1)多口径研发费用差距较大,且无合理说明。

l 2) 财审报告研发费用列入“管理费用”且“管理费用”小于专审报告研发费用。

l3) 除专审报告外,财审报告、期间费用明细表、研发费用加计扣除明细表都未

归集研发费用。

   专审报告直接决定高企申报的成功与否,因此需要企业十分重视,还可能会涉及到数据的几张报表的不一致,需要财务提前规划,布局。


更多详情欢迎垂询:

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