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2022年国家高新技术企业认定,降低要求了?

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发表时间:2022-07-11 11:19作者:思睿晶华来源:苏州思睿晶华知识产权代理事务所

一、高新技术企业认定都降低了什么标准?新办法在员工和研发支出占比层面均进行了调节,既考虑了大中型企业的工作人员特性,又适用了中小型企业的自主创新和发展趋势。

(一)减少或撤销科研人员和研发人员占比及文凭限定。在工作人员占比层面,扩大对科研人员和研发人员占比的规定。新办法由现行标准“科研人员占企业当初员工数量的30%之上”调节为“科研人员占企业当初员工数量的比例不少于10%”,与此同时取消了“专科大学本科以上学历”的局限和“研发人员占企业当初员工数量的10%之上”的要求。针对总数诸多的大型国企这无疑是个利好消息。

(二)降低研发支出总金额占营业收入占比级别。在研发支出总金额占营业收入占比层面,新办法将“三档”降至“两种”,以2亿人民币为界线,2亿以上比例不小于3%,2亿人民币下列(含2亿)比例不小于4%。撤销5000万余元和6%占比级别,旨在适用中小型企业的自主创新和发展趋势。二、申请办理高新技术企业认定或复核时都有哪些改变?相较于原办法,新办法在申请资料及办理备案层面规定更为认真细致;在认定程序流程层面更具备及时性;在监督层面更具备科学性。

(一)提前准备申请资料层面:新办法第六条撤销“占有批准合同书”字眼,提升“近三个会计期间企业企业所得税本年度所得税申报表”。与此同时规定企业往年的税务申报纪录与财务会计报表等提交资料应确保内在逻辑的一致性。为监管部门的后面管理方法奠定了基础。

(二)在本年度办理备案层面:新办法第十三条提升企业得到高新技术企业资格后,应每一年4月底前在“高新技术企业认定管理方面网”填写上一年度专利权、科研人员、研发支出、营业收入等本年度发展情况表格。其需求与《国税总局有关执行高新技术企业所得税优惠相关情况的通告》(国税发【2009】203号文,下称203号文)第五条有关办理备案的具体内容规定上基本一致。因新办法由三部委联合发布,提升备案管理,在执行力度上把高过203号文,使高新技术企业备案管理具备更强的法律地位。

(三)认定程序流程层面:新办法(三)要求:认定企业由领导组公司办公室在“高新技术企业认定管理方面网”公示公告10个工作中日,情况属实的,给予办理备案。相较于原办法,公示公告日由15个工作中日降低到10个工作中日,增强了高新技术企业认定的及时性。

(四)管控层面:新办法第十九条“撤销高新科技资格的情况要求”中对“给予虚假信息”和“偷偷逃税个人行为”提升“比较严重”定语,避免了原办法对以上个人行为不区别情节恶劣,一刀切,惩罚有违公平公正、公平标准。但怎样定义“比较严重”,坚信会在后面颁布的配套设施工作指引中予以明晰,不然管控行政机关在操作中有较大的自由裁量权,很容易出现异议。

尤其必须注重是指,新办法第十九条提升“总计2年未填写本年度发展情况表格的”将被撤销高新技术企业资格,与此同时取消了“被撤销资格的企业,认定组织在5年之内不会再审理该企业的认定申请办理”的要求。

三、高新技术企业存有什么潜在风险?新办法减少高新技术企业准入门槛的与此同时,提升了监管力度,针对企业来讲,因为受研发项目、技术产品(服务项目)创新性、税务计算基本及其内部结构监督机制等许多要素危害,很有可能造成高新技术企业资格认定被拒、补缴税款及撤销资格的风险性。

(一)研发项目不合规造成资格认定没法利用的风险性。现阶段,新办法配套设施的工作指引并未颁布,原高新科技认定办法的工作指引《国科发(2008)362号》(下称362号文)对研发活动、研发项目的确定及其别的指标值如关键自主知识产权、科技人员、销售额等拥有确立严格的要求。

一般来说,新办法的工作指引转变不容易很大。参考原办法的工作指引,假如企业申请办理资格认定时,研发活动并不是国家重点扶持的高新科技行业内,或是别的具体内容一切一项指标值不达标,都是有很有可能面临高新科技资格认定未通过的风险性。

(二)指标值计算规格不规范引起管控风险性。企业对高新科技认定各项指标了解各不相同,指标计算非常容易发生误差,造成各项指标不可以精确体现高新技术企业的产品研发收益及花费占比情况。

如新口办法第六条要求:近一年高新产品(服务项目)收益占企业同时期全年收入的比例不少于60%。依据国税总局有关公布《中华人民共和国企业企业所得税本年度所得税申报表(A类,2014年版)》的公示、国税总局公示2014年第63号(下称63号公示)里的A107041《高新技术企业特惠状况及汇总表》填报说明要求:企业同时期全年收入应是为税收法律第六条要求的收入总额。包含:销售货物收益,提供劳务收入,出让资产收益,股利分配、投资收益等权益性投资收入,利息费用,租金收入,特许权收益,接纳捐赠收入,其他收入。但一部分企业觉得全年收入仅为营业成本和营业外收入之和,同时造成的结果便是收益比例计算过高,虽顺利完成了高新科技资格认定,将来也面临严格的高新技术企业核查和监管隐患。

(三)研发支出加计根据不够存有补缴税款风险性。国家财政部、国税总局《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(税务(2015)119号文,下称119号文)及国税总局《有关企业科学研究开发费用税前工资加计现行政策相关情况的通告》(国税总局公示2015年第97号,下称97号通告)中明文规定了可加计的研发支出。但仍有企业因为不熟悉现行政策,存有研发支出核算不科学,加计根据不够的情况。如97号公示要求,企业从业研发活动的工作人员和用以研发活动的仪器设备、机器设备、无形资产摊销,与此同时从业或用以非研发活动的,解决其工作人员主题活动及实验仪器、无形资产摊销使用情况做需要纪录,并把其具体产生的相关费用按真实施工时间占有率等有效方式在研发支出和生产制造经营费用间分派,未分配的不能加计。实践中企业随意调节室内空间比较大,一旦被监管行政机关认定同用实验仪器或无形资产摊销分派方式不科学或扣减根据不够,则有可能遭遇补缴税款及违约金的风险性。

(四)备案程序不合规或被撤销高新技术企业资格。新办法要求企业得到高新技术企业资格后,应每一年4月底前在“高新技术企业认定管理方面网”填写上一年度专利权、科研人员、研发支出、营业收入等本年度发展情况表格,与此同时要求总计2年未填写本年度发展情况表格的将被撤销高新技术企业资格,因而企业在获得高新技术企业资格以后,应当每一年4月底立即在网络上填写本年度发展趋势登记表,不然超出2年未填写就会被撤销高新技术企业资格。

四、看待风险性应怎么看待或防止?高新技术企业的税收政策对企业的发展趋势拥有主要的推动作用。企业在享有税收优惠的与此同时,更应该预防从而很有可能产生的财务风险。

(一)健全研发支出等财务核算管理体系。企业应用心搞好研发支出核算的财务核算工作任务,设定研发支出辅助账,区别研发支出的费用化和递延所得税,融合研发活动逐一整理早已项目立项的各研发项目有关开支,保证每一项研发支出核算的合法性,对计算紧缺新项目立即搞好健全和加上。在把握研发支出计算要点的一起创建和健全配套设施的研发支出财务核算管理体系。

(二)不断完善高新技术企业认定指标值审批内部控制制度。企业应大力开展全高新技术企业认定指标值审批内部控制工作调研,追踪评定有关的内控风险,立即把握新办法产生一个新的挑战和机遇,设定专业的员工,科学安排相关工作,领悟最新政策要点并把其落实到研发活动里的每个业务流程关键点中来。根据不断完善有关标准的内部控制制度,减少企业被监管部门撤销高新技术企业资格的风险性。

(三)保存好资格认定及备案资料,随时随地解决查验。对已得到高新技术企业资格的企业,相关部门在日常管理过程中察觉其不符认定标准的,应报请认定组织核查,核查期内中止企业享有税收优惠政策。且税务机关按时审查研发费用加计扣减办理备案状况,年审查面不可小于20%。因而企业在享有高新技术企业税收政策的与此同时,保证享有税收优惠的有关根据真正、充足、详细,防止因根据不够而产生补缴税款及违约金的风险性。

(四)随时随地关心相关政策升级,重视企业内部培训工作中。在我国鼓励创新的大环境下,国家财政部、税务总局颁布一系列文档适用高新技术企业的发展趋势,除新办法外,2015年还陆续颁布了119号文、97号通告。现行政策升级颁布迅速,企业财会人员应防止因为对制度不熟悉,致使其在研发活动项目立项、产品研发费用支出核算、认定指标值计算等层面出现错误,且企业应随时随地关心相关政策升级,并聘用专业技术人员对内部结构人员管理,提升有关员工素质。五、结果在我国构建全民创业、大众创业的政策环境和规章制度自然环境下,新办法适度颁布,对推动创意设计、技术性新式及IT信息网络等国家高新技术身心健康、合理的发展趋势,加速我国产业结构升级及经济发展产业结构调整的脚步都拥有重要的意义。高新技术企业应把握机会,扩张企业规模,将企业发展壮大,摆脱我国,面向世界。

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